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歐盟增值税(VAT)政策變化説明和指引

文章來源:本站人氣:494發表時間:2021-06-28 16:59:05【香港物流查詢】

 因歐盟增值税(VAT)政策變化可能對寄往歐盟各成員國的郵件受到影響,郵政近期整理、製作了《中國郵政針對由中國大陸寄往歐盟各成員國的B2C物品增值税(VAT)政策變化的説明和指引》(第一版2021年5月20日發佈)供大家參考,具體以歐盟政策為準。


中國郵政針對由中國大陸寄往歐盟各成員國的B2C物品增值税(VAT)政策變化的説明和指引第一版(2021年5月20日發佈)
 一、歐盟針對非歐盟來源的B2C物品型郵件徵收VAT規則的變化
交易類型內件類型內件申報價值調整前調整後是否徵税税款交納方是否徵税税款交納方繳税實現方式B2C物品型低於22(含)歐元免徵VAT-徵收VAT寄件人(賣家或者電商平台)非歐盟國家的銷售方(賣家或者電商平台)需在任意一個歐盟成員國內註冊VAT識別賬號(如IOSS碼等),便可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發生的税款。22-150(含)歐元徵收VAT收件人徵收VAT寄件人(賣家或者電商平台)150歐元以上徵收VAT和關税收件人徵收VAT和關税收件人


二、入境歐盟的B2C物品的VAT繳納方式對於內件價值(合計)超過150歐元,或者雖然內件價值(合計)不超過150歐元但是需要繳納消費税的入境歐盟物品,仍然需要按照傳統的流程進行VAT申報;對於內件價值(合計)不超過150歐元且不需要繳納消費税的入境歐盟物品,
自2021年7月1日起的申報流程如下:
1. 賣家或者平台銷售時,確保最遲在下單流程完成時向買家展示應向歐盟支付的VAT金額,並向買家收取相應的VAT。VAT的税率標準遵照買家所在的歐盟成員國的税率標準。
2. 賣家或者平台向郵政提供在歐盟海關清關所需的信息,包括VAT識別賬號(如IOSS碼等,賣家或者平台根據自己實際註冊的結果提供,以下簡稱“VAT識別賬號”)及HS Code。
3. 賣家或者平台按照註冊時的要求,通過所註冊VAT識別賬號的門户網站提交VAT電子申報表,並支付相應的VAT金額。
4. 對完成申報的銷售記錄保存至少10年。跨境電商平台可以統一註冊VAT識別賬號,並代收代繳VAT,也可以由賣家自行註冊並完成申報繳税。目前針對入境歐盟的B2C物品型郵件,中國郵政與寄達郵政均不提供VAT的代收代繳服務。


三、如何註冊VAT識別賬號請登錄//ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en,選擇需要的歐盟成員國進行註冊。僅可選擇一個歐盟成員國註冊VAT識別賬號,成功後便可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發生的税款。


四、對由中國大陸寄往歐盟各成員國的B2C物品型郵件的要求中國郵政收寄的所有物品型郵件(包括平常小包)都需要粘貼S10條碼並傳輸申報信息。對於VAT新政下由中國大陸寄往歐盟各成員國的B2C物品型郵件,如果賣家或者平台已經註冊了VAT識別賬號,並且按要求完成了VAT的收繳,則相應的郵件必須傳輸VAT識別賬號。郵件抵達時,歐盟海關會根據其要求對郵件進行清關。若VAT識別賬號被歐盟海關認定為不合規,郵件的清關將會被延誤,海關可能會通知收件人再次繳納VAT,收件人還需要承擔可能因此發生的其他費用。有條件的賣家或者平台,最好還能夠提供郵件內物品對應的HSCode,以及準確的收件人電子郵箱地址和電話號碼。沒有提供或提供的上述信息不夠準確的話,將影響郵件在歐盟境內的處理效率。中國郵政會採集B2C物品型郵件詳情單上所有的名址和申報信息,並確保將賣家或者平台提供的VAT識別賬號、HS Code以及歐盟各成員國郵政及其海關要求的其他信息如實發送給寄達郵政。


五、中國郵政對信息傳輸及系統的要求
1. 自2021年6月15日起,中國郵政協議客户門户頁面//my.ems.com.cn/pcp-web/f/index;JSESSIONID=182477de706048f0a4312c43129f245c 將增加VAT相關信息(包括VAT的繳納方式和VAT識別賬號)的採集和校驗功能。對於由中國大陸寄往歐盟各成員國的郵件,客户需要根據實際情況選擇VAT的繳税方式(import scheme/non-union scheme/other),並填寫相應的VAT識別賬號。如果繳税方式為other,則VAT識別賬號默認為空值。
2. 目前中國郵政的系統暫時不對HS Code做強制校驗。如果有歐盟成員國對HS Code的要求做了更新,中國郵政會及時告知客户並同步更新系統中的校驗規則。3. 考慮到部分平台對於使用線下渠道發貨的VAT相關信息填報有不同的要求,中國郵政會根據平台的要求在協議客户門户頁面增加相應的信息項目及系統規則,請賣家根據平台的要求如實填寫。如果訂單來自速賣通平台,則在協議客户門户頁面下單時,需選擇該訂單的平台標誌為“速賣通”,並錄入平台提供的主訂單號碼,速賣通將自動推送VAT識別賬號給中國郵政,賣家無須錄入VAT的繳税方式以及VAT識別賬號。 【香港物流查詢】1. 如何判斷郵件是B2C類還是C2C類?中國郵政不對客户的郵件類型做判斷。歐盟海關會通過其掌握的數據進行判斷。如果您是在中國郵政註冊的協議客户,我們建議您遵循針對B2C物品的VAT政策。2. 郵局可以代徵代繳VAT麼?中國郵政和歐盟各成員國郵政目前都不提供代徵代繳VAT的服務。
3. 我怎麼申報和繳納VAT?請登錄//ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en 選擇任意一個歐盟成員國進行註冊,獲得VAT識別賬號,並按照網站上的指南進行申報和繳税操作。或者通過第三方代理進行申報。
4. 如果不申報和繳納VAT後果是什麼?對於內件合計價值超過150歐元的物品,或者內件合計價值不超過150歐元但需要繳納消費税的物品,賣家或者平台無需提前申報VAT,郵件抵達歐盟海關時,海關會通知收件人按要求繳税並放行。對於內件合計價值不超過150歐元並且不需要繳納消費税的物品,如果賣家或者電商平台沒有申報VAT,郵件在抵達歐盟海關時將無法通過快速清關渠道,海關可能會通知收件人再次繳納VAT,收件人還需要承擔可能因此發生的其他費用。若海關無法聯繫到收件人,郵件將在海關滯留一段時間後由寄達郵政做退回處理。
5. 海關是如何判斷郵寄的物品是否收過VAT?寄達郵政會通過電子預報關信息向寄達海關提交VAT識別賬號。歐盟海關會通過檢查VAT識別賬號的有效性來判斷該物品是否已經繳納過VAT。所以請您務必要確保向中國郵政提供準確的VAT識別賬號。
6. 對於沒有通過電子預報關信息傳輸VAT識別賬號的郵件,後續處理是否會有延遲?對於無需提前申報VAT的郵件(如內件合計價值超過150歐元的物品,或者內件合計價值不超過150歐元但需要繳納消費税的物品),原本就不要求通過電子預報關信息傳輸VAT識別賬號。郵件抵達歐盟海關時,海關會通知收件人按要求繳税並放行。對於需要提前申報VAT的郵件(如內件合計價值不超過150歐元且不需要繳納消費税的物品),無論賣家或者電商平台是否註冊並申報VAT,只要沒有通過電子預報關信息傳輸VAT識別賬號,郵件在抵達歐盟海關時,海關都會通知收件人進行繳税。相比按要求準確提供了VAT識別賬號的郵件,清關效率會受到影響。
7. 如果我已經成功註冊了VAT識別賬號,而且按要求向郵政申報了信息,但是郵件在抵達歐盟海關的時候被二次徵税怎麼辦?只要客户按要求向中國郵政提供了準確的電子預報關信息及VAT相關信息,中國郵政就會確保這些信息成功發送給寄達郵政。所以嚴格遵守我們的信息數據要求是很重要的。電子預報關信息中任何一項不符合要求,都將會導致電子預報關信息傳輸失敗。在中國郵政成功傳輸了電子預報關信息的情況下,如果郵件仍然被二次徵税,您可以向歐盟進行申訴。
8. 如果郵件被二次徵税的話,是不是還有其他的相關費用?可能會產生由收件人承擔的其他費用,不同歐盟成員國對這些費用的具體金額有不同規定。
9. 歐盟的VAT新政會針對2021年7月1日收寄的郵件執行,還是針對7月1日落地的郵件開始執行?目前歐盟各成員國對適用新政的郵件尚沒有要求統一的生效節點。為了確保您的利益,中國郵政將於2021年6月15日準備好接收並傳輸您的VAT相關信息。您一旦準備好了即可向我們發送這些信息。如果有歐盟成員國對適用新政的郵件的具體生效節點做了更新,中國郵政會及時告知您相關的信息。
10. 如果沒有提供收件人電子郵箱地址以及電話號碼,郵件處理會受到影響麼?如果郵件已經由賣家或平台進行了VAT匯繳,則不提供收件人電子郵箱地址以及電話號碼不會影響清關,但是會一定程度上影響郵政的處理時限。如果沒有進行VAT匯繳,缺少電子郵箱地址以及電話號碼則會導致海關聯繫不上收件人,無法繳税,進而導致郵件被退回。因此建議您務必完整、如實、準確地填寫發送給中國郵政的電子預報關信息。

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